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改制重組的稅務(wù)籌劃概念及意義改制重組的稅務(wù)籌劃是指在稅法要求的范圍內(nèi)，改制重組雙方從稅務(wù)角度對改制重組方案進(jìn)行科學(xué)、合理的事先籌劃和安排，盡可能減輕企業(yè)稅負(fù)，從而達(dá)到降低改制重組成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體價值最大化的目的。 改制重組的稅務(wù)籌劃具有以下意義： (1)進(jìn)行改制重組的企業(yè)依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以享受稅收政策的種種好處，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，增加自身利益。 (2)企業(yè)根據(jù)國家的稅收優(yōu)惠政策考慮改制重組方案，客觀上起到了更快更好地落實(shí)國家經(jīng)濟(jì)政策的作用。 (3)改制重組的稅務(wù)籌劃可以極大地提高企業(yè)的納稅…

其實(shí)我們在現(xiàn)實(shí)生活中，大多談?wù)摰氖莻€人甚至是股東向企業(yè)借款的風(fēng)險，而談到企業(yè)向個人借款的風(fēng)險，倒是很少的。為什么呢？首先企業(yè)向個人借款，不會造成占用企業(yè)資金，對企業(yè)來說應(yīng)該是利大于弊，所以甚少談及。 其次，過去的工商注冊一般都是實(shí)繳制，股東的注冊資金在公司成立的時候基本都是據(jù)實(shí)打入公司賬戶的。企業(yè)向個人借款，是補(bǔ)充流動資金的不足，不存在填補(bǔ)注冊資本金的問題。 那么企業(yè)向個人借款，是否有風(fēng)險呢？下面小編整理了幾點(diǎn)希望對您有所幫助。 1.出借人為公司股東，注冊資本金未全部到位，但是借款卻附帶利息，有…

一到年底核算，為了減少繳納稅款，許多企業(yè)紛紛加入到尋找成本票的行列當(dāng)中。小額發(fā)票還好解決，對于那些動大金額、上億的成本發(fā)票，先不說風(fēng)險如何，獲得的難度也是可想而知。 特別是營改增之后，金稅三期成功上線和全面推行，企業(yè)想要避開稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管另辟途徑取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票涉稅風(fēng)險極大。但是如果不取得發(fā)票降低經(jīng)營成本，面對25%的企業(yè)所得稅，對企業(yè)來說稅負(fù)實(shí)在是太重了。 就比如前段時間，有企業(yè)朋友訴苦，因?yàn)樨攧?wù)馬虎，導(dǎo)致公司缺失1000萬的成本票，單單企業(yè)所得稅就要繳納250萬，剩下的750萬還要繳納個人所得稅，…

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)之間的競爭本來就激烈，如今的市場環(huán)境每天都誕生出一大批新的互聯(lián)網(wǎng)公司，幾乎是每天幾萬家新公司和舊公司倒下，企業(yè)的核心競爭力不足被淘汰，企業(yè)資金不足被淘汰；正確進(jìn)行稅務(wù)籌劃有利于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險，將公司做大做強(qiáng)。 互聯(lián)網(wǎng)IT公司存在的難點(diǎn) 1、稅收壓力大，企業(yè)經(jīng)營盈利后需要承擔(dān)6%增值稅，25%企業(yè)所得稅，20%股東分紅所得稅； 2、互聯(lián)網(wǎng)IT業(yè)的技術(shù)差距，互聯(lián)網(wǎng)IT企業(yè)招聘人員質(zhì)量不一，高質(zhì)量人才對公司要求高，薪金要求高，企業(yè)成本壓力大； 3、外包風(fēng)險，項(xiàng)目需要外包時，企業(yè)需要承…

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不管是在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，還是對外轉(zhuǎn)讓，首先一定要在法律規(guī)定的合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行操作。其次，因?yàn)樯婕暗浇疱X的往來，那么就要按照國家的規(guī)定納稅。那么實(shí)踐中，公司內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅呢？請跟小編一起在下文中進(jìn)行具體了解。 一、公司內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何納稅 (一)如屬于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按以下規(guī)定繳納稅款： 1、營業(yè)稅：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅(2002)191號)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅; 2、個人所得稅：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，原股…

所謂稅收籌劃，就是在合法的范圍內(nèi)采用合適的方法進(jìn)行一定程度上的資源整合和優(yōu)化，或者利用一些外部條件降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。因此，稅收籌劃的方案是十分重要的，企業(yè)在做出稅收籌劃的時候如果沒有掌握正確的方法，會導(dǎo)致方案的效果大打折扣。所以，企業(yè)最喜歡的稅收籌劃方式總結(jié)如下： 1.合理利用國家稅收優(yōu)惠政策 國家為了一些地區(qū)進(jìn)行招商引資、帶動這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提供了多種稅收優(yōu)惠政策。換個角度來看，合理利用這些稅收優(yōu)惠政策就是可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的。因此，企業(yè)在注冊時便…

醫(yī)藥行業(yè)的“兩票制”改革以來，醫(yī)藥流通領(lǐng)域發(fā)生了巨大變化，基本是圍繞價格展開進(jìn)行價值鏈的重組，同時也是一場借著政策改革的利益博弈戰(zhàn)。不僅改變了價格體系不透明不規(guī)范的狀態(tài)，同時也剔除掉了中間灰色的流通環(huán)節(jié)。兩票制改革，其目的主要就是提高流通效率，以及降低藥品價格，加強(qiáng)藥品監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量、價格可追溯，為廣大老百姓謀福利。 但當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)的整個體系還有待成熟發(fā)展的空間，因?yàn)槠鋵?shí)醫(yī)藥行業(yè)涉及到的范圍是特別廣泛的，諸如醫(yī)藥代表、醫(yī)藥壟斷、經(jīng)銷商等。 大家常見的醫(yī)藥公司、醫(yī)藥代表的醫(yī)藥推廣業(yè)務(wù)發(fā)生后，是怎樣…

各行各業(yè)的企業(yè)近些年來對于稅務(wù)問題的關(guān)注力度逐漸增大。對于稅務(wù)籌劃的需求也變得越來越大。那么企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以采取哪些手段？怎么合理避稅？ 企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以采取哪些手段？怎么合理避稅？ 首先企業(yè)只要有收入，就要繳納增值稅。我國增值稅，貨物銷售等稅率一般是13%，服務(wù)類是6%——不管賺錢還是賠錢，增值稅都必須要交。 賺錢之后，企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅。但是，老板承擔(dān)的企業(yè)所得稅不只是25%。企業(yè)利潤要轉(zhuǎn)入老板的腰包，還要繳納20%的股東分紅個稅。 比如企業(yè)實(shí)現(xiàn)了1000萬的利潤時，企業(yè)…

稅收優(yōu)惠政策是稅收籌劃中的其中一種方式，這種方式是很簡單的籌劃，不過也是十分有效的一種方式，企業(yè)該交的稅一分不少交，多的稅也是一分不多交，不管什么類型什么業(yè)務(wù)的企業(yè)都是可以通過稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅的，今天小編就帶大家一起來了解下有限責(zé)任公司如何節(jié)稅？ 1、一般來說，總部經(jīng)濟(jì)招商的地方相對來講，當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)是比較落后的，各種基礎(chǔ)設(shè)施以及公用設(shè)備都不具備，在旅游，文化，道路等方面都具備一定的滯后性，當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)需要發(fā)展，最好的方式是招商引資，通過當(dāng)?shù)氐呢斦Χ确龀制髽I(yè)的同時也拉動自己本身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展 2、總部…

目前，我國中小型企業(yè)面臨的稅負(fù)說高不高，說低不低。但企業(yè)市場競爭激烈是不爭的客觀事實(shí)。不少企業(yè)為了多賺點(diǎn)錢，想辦法偷稅逃稅；借用網(wǎng)絡(luò)的一句話：愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者合理節(jié)稅。對于中小企業(yè)來說，能夠少繳稅又不違法，合理節(jié)稅才是關(guān)鍵。 這里說的合理節(jié)稅不是說偷稅漏稅逃稅！偷稅漏稅逃稅是不被法律允許的行為；而合理節(jié)稅是在法律允許的前提下，通過適當(dāng)調(diào)整商業(yè)模式或其他手段來合理降低稅金。 建筑行業(yè)，包括：修路、修橋、建樓、修地鐵、裝修、土方工程等，涉及到大量的勞務(wù)用工，除了少量的管理人…

子公司與分公司是現(xiàn)代大公司企業(yè)經(jīng)營組織的重要形式。有很多網(wǎng)上有關(guān)于企業(yè)總公司怎么利用分公司或子公司來做稅務(wù)籌劃以減輕稅負(fù)的文章，都是很多大公司合理避稅的重要手段，那么分公司與子公司在稅收籌劃方面的區(qū)別是什么呢? 一、分公司與子公司在稅收籌劃的區(qū)別 對子公司和分公司在稅收待遇等方面有著許多不同的規(guī)定，這就為企業(yè)或跨國公司設(shè)立附屬企業(yè)的組織形式提供了選擇空間。 一般來說，設(shè)立子公司有如下好處： 1、在東道國同樣只負(fù)有有限的債務(wù)責(zé)任（有時需要母公司擔(dān)保）； 2、子公司向母公司報告企業(yè)成果只限于生產(chǎn)經(jīng)營…

“靈活用工”這個詞語極少數(shù)人可能都聽過，但是就是不知道怎么利用，其實(shí)在幾年前就已經(jīng)有很多中大型企業(yè)選擇了靈活用工模式，它們部分崗位人員或項(xiàng)目人員都是通過靈活用工的方式招聘的，甚至包括一些高管崗位人員 由于靈活用工模式下，企業(yè)與個人之間沒有簽訂勞動合同，不存在勞動關(guān)系，企業(yè)無需為個人繳納社保，但是個人還是需要繳納個稅的。企業(yè)若按照傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)納稅方式為個人繳納個人所得稅，繳納金額較大，再加上企業(yè)所得稅及增值稅，企業(yè)無法承擔(dān)高額的稅款。 也有很多企業(yè)不會為這些個人繳納個稅，而企業(yè)從公司賬戶里支付給個人…

稅收一直是企業(yè)管理重要的一部分，又必須面對，這是每個企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，又制約著企業(yè)的發(fā)展，所以很多企業(yè)都希望可以通過稅務(wù)籌劃來節(jié)省納稅支出，從而獲得收益，提高競爭力，但是很多企業(yè)對于稅務(wù)籌劃的過程以及方法沒有概念，也不知從何下手。今天，花生小編就來詳細(xì)講一講。 一、注冊在有財政扶持的地區(qū) 這個政策主要針對增值稅所得稅高的公司，享受財政扶持獎勵政策可以享受當(dāng)?shù)亓舸嬖鲋刀惻c所得稅30%—80%的獎勵返還，公司納稅越多，獎勵比例越高，當(dāng)月納稅次月?lián)芨秾?yīng)款項(xiàng)。公司只需在重慶園區(qū)注冊成立一家有限公司或分公…

有限合伙制持股平臺和公司制持股平臺兩種方式目前都有普遍運(yùn)用，相對于公司制持股平臺，有限合伙企業(yè)比較年輕，二者在平臺管理、所得稅稅負(fù)方面有一些差異。 （一）從持股平臺的管理角度看差異 公司的組織形式大家都比較清楚，這里就不在多說，首先來搞清楚有限合伙企業(yè)的概念。 簡而言之，有限合伙由有限合伙人（LP）與普通合伙人（GP）共同組成，有限合伙人對合伙債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，作為代價，有限合伙人不具有管理合伙事務(wù)的權(quán)利。 普通合伙人行使有限合伙事務(wù)的管理權(quán)，而且也只有普通合伙人有權(quán)代表全體合伙人約束合伙組織?！?/p>

一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，那么企業(yè)在注冊公司時選擇一般納稅人需要做哪些稅務(wù)籌劃呢？下面小編從兩個方面說起，希望對大家所有幫助。 一般納稅人稅務(wù)籌劃可以分為兩個部分來合理的稅務(wù)籌劃 一，國家性普惠性政策 1、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為或進(jìn)口貨物，增值稅稅率降至13%；建筑行業(yè)增值稅稅率降至9%；郵政業(yè)增值稅稅率降至9%；交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率降至9%；基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率降至9%…

隨著公司制度的不斷完善，公司股權(quán)在轉(zhuǎn)讓時都需要繳納相對應(yīng)的稅費(fèi)，后續(xù)工作才能平穩(wěn)進(jìn)行。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的不同，所要繳納的稅費(fèi)也是不同的。但還是會存在著平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況，許多人不知道這種情況下需不需要納稅。今天就由律圖的小編為大家解答一下平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅這個問題。 一、平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅 企業(yè)股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓不需要繳納個人所得稅，但需要交納印花稅。如果轉(zhuǎn)讓價格偏低，稅務(wù)局會根據(jù)市場價給予重新核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，并計(jì)征稅款。 二、自然人將所持股權(quán)低價或無償轉(zhuǎn)讓應(yīng)如何繳稅 1、《國家稅…

醫(yī)療行業(yè)，包括了很多分支，包括醫(yī)療器械、醫(yī)療服務(wù)等。這類行業(yè)在我國起步較晚，而且受嚴(yán)格管控。市場經(jīng)營環(huán)境不完善且復(fù)雜，滿足一定資質(zhì)的企業(yè)也不多，若是想要在不斷變幻的市場環(huán)境、不同政策的影響下實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，企業(yè)就需要結(jié)合利用一些好的稅收優(yōu)惠政策。 不同于其他行業(yè)，醫(yī)療器械、服務(wù)類企業(yè)的經(jīng)營情況相對復(fù)雜，涉稅項(xiàng)目都是受國家機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)管對象，其稅務(wù)籌劃工作也就更難做。 一般而言，醫(yī)療器械、服務(wù)類公司都會遇見以下幾個問題： 1.缺少成本、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高 2.專業(yè)性人才多，薪金較高…

合伙企業(yè)顧名思義從字面意思就能看出來，不是一個人的公司而是有好幾個人合伙起來創(chuàng)辦的企業(yè)，那么合伙企業(yè)合伙人如何納稅呢？下面就跟小編一起來了解一下。 1、合伙企業(yè)所得的分配比例 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則分配應(yīng)納稅所得額： (1)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。 (2)合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決…

稅收籌劃到底應(yīng)該選擇有限公司還是個體工商戶？在日常的財稅咨詢服務(wù)中，經(jīng)常會被他人問及這個問題，今天就我關(guān)于這個問題的思考，和大家一起分享。 一、首先，設(shè)立企業(yè)，不能盲目，為什么？ 因?yàn)槲覀兇蠹叶贾?，所謂的稅收籌劃，其實(shí)就是在于事前的一個規(guī)劃，那么我們事前規(guī)劃好了，才能達(dá)到事后的一個節(jié)稅的效果。如果我們盲目的去做一件事情，比如說我們盲目的去設(shè)立了一個公司，那么設(shè)立完以后，它其實(shí)和你經(jīng)營所要達(dá)到的一個目的可能是不相符的，這樣一來，后期經(jīng)營過程中，我們就很被動，后期的稅務(wù)風(fēng)險防范和稅收成本籌劃就很難…

近幾年股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅籌需求猛增，由于在金稅三期的大背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)加大了對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)稽查力度，所以在對待股轉(zhuǎn)中的涉稅事項(xiàng)時，必須謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎。 從民商法上看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。公司的股東既可以是公司，也可以是個人，因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓也就存在公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)和個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)之分。對于公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，轉(zhuǎn)讓行為屬于公司經(jīng)營行為的一部分，投資成本、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益放到整個公司會計(jì)期間、納稅申報期發(fā)生的收入、成本費(fèi)用，統(tǒng)一核算的，一并納稅申報，因此，公司如果當(dāng)…