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隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的收入也在不斷增加，那么增加收入的同時(shí)，面臨著一個(gè)比較嚴(yán)重的問(wèn)題就是個(gè)人所得稅的稅負(fù)比較高，這樣使得一些高收入的人群考慮到個(gè)人所得稅的納稅籌劃，怎么才能合理、合法、合規(guī)的進(jìn)行個(gè)人所得稅的籌劃呢？下來(lái)小編帶大家來(lái)淺談一下個(gè)人所得稅的籌劃方案。 個(gè)人所得稅的籌劃方案可以從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮： 1、提高員工福利水平，以降低名義的收入； 企業(yè)可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出，例如免費(fèi)為職工提供宿舍（公寓）；免費(fèi)提供交通便利；提供職工免費(fèi)用餐等等。企業(yè)替員工個(gè)人支付這些…

說(shuō)起企業(yè)所得稅大家都不陌生，企業(yè)所得稅是三大稅種中的一種，注冊(cè)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下企業(yè)有盈利都要繳納企業(yè)所得稅，所謂企業(yè)要繳企業(yè)所得稅，個(gè)人要繳個(gè)人所得稅，無(wú)論哪種稅款都是國(guó)家規(guī)定的，每個(gè)中國(guó)公民和中國(guó)境內(nèi)的自然人應(yīng)盡的法定義務(wù)，但企業(yè)繳稅多，又是不可忽略的現(xiàn)實(shí)，一大群中小企業(yè)更是苦不堪言，員工的社保公積金要交，公司的企業(yè)所得稅要按時(shí)申報(bào)，用人成本變大，企業(yè)繳納的稅款就更多，運(yùn)營(yíng)生存就比較艱難，那么企業(yè)如何少交企業(yè)所得稅呢？今天小編就帶大家來(lái)聊聊企業(yè)如何少交企業(yè)所得稅？ 很多企業(yè)和會(huì)計(jì)選擇過(guò)做假賬…

對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)，由于是小本個(gè)人經(jīng)營(yíng)，如果是查賬征收的話，那么對(duì)于個(gè)體工商來(lái)說(shuō)可能不是很劃算，因此很多個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者都會(huì)傾向于給自己的個(gè)體工商戶申請(qǐng)核定征收，那么核定征收的征收率是多少呢？ 由于個(gè)體工商不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)體戶核定征收本質(zhì)上核定的是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，在我國(guó)，個(gè)體工商戶個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得的核定方式有三種，那么這三種的核定征收率是多少呢？別著急，往下看 首先說(shuō)這三種征收方式 第一種：定額征收 定額征收時(shí)，個(gè)人所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額×適用稅率，其中應(yīng)稅所…

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。作為我國(guó)主要正稅之一，它與企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益息息相關(guān)，在做企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，對(duì)于哪些行為應(yīng)該交企業(yè)所得稅，哪些行為不需要繳納企業(yè)所得稅需要有明確的認(rèn)識(shí)，這樣才能在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中確保企業(yè)的高效益，那么企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中哪些收入需要繳納企業(yè)所得稅呢？ 需要繳納企業(yè)所得稅收入類(lèi)型 （一）銷(xiāo)售貨物收入； （二）提供勞務(wù)收入； （三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入； （四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益； （五）利息收入； （六）租金收入； …

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。它與公司最大的區(qū)別是不用繳納企業(yè)所得稅，但是并不是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納所得稅，在我國(guó)的稅法中和企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的征稅主要有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅這三個(gè)主要正稅稅種。 雖然個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅的原因，可以瀏覽《為什么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅？》）但是它需要依法去繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)樗呢?cái)產(chǎn)為個(gè)人所有，符…

隨著營(yíng)改增以及企業(yè)的納稅籌劃需求不斷增加，越來(lái)越多的企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及企業(yè)主知道了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，那么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)真的不用繳納企業(yè)所得稅嗎？相信這是不少人的疑問(wèn)，這里花生財(cái)稅的小編就給大家詳細(xì)回答下這個(gè)問(wèn)題。 什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢？ 根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)指： 從上述條款中可以看到，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的特點(diǎn)是由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)歸個(gè)人所有，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。而日常所說(shuō)的公司（即有限公司）它對(duì)于投資人數(shù)，投資人身份是沒(méi)有要求的，它的財(cái)產(chǎn)歸它所有，承擔(dān)有限責(zé)任。 …

隨著營(yíng)轉(zhuǎn)增體系的完成，國(guó)家進(jìn)一步推行金稅三期，這些系統(tǒng)的全面推進(jìn)，使得以前大部分公司從外部買(mǎi)發(fā)票抵成本，抵增值稅，抵所得稅的做法慢慢無(wú)法繼續(xù)實(shí)行。客戶為了自己的利益，會(huì)強(qiáng)烈要求我們開(kāi)具發(fā)票，而我們自然而然，必須要求我們的供應(yīng)商開(kāi)發(fā)票給我們。   這樣的做法，使得很多企業(yè)中以前都不在企業(yè)里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，不得不回到企業(yè)中來(lái)，越來(lái)越多的利潤(rùn)從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi)，帶來(lái)了企業(yè)利潤(rùn)的上升。 目前我們國(guó)家對(duì)于企業(yè)利潤(rùn)的征稅方式主要如下： ? 企業(yè)利潤(rùn)征收25%的企業(yè)所得稅 ? 根據(jù)利潤(rùn)扣除所得稅…

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào)）有關(guān)要求，為促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題公告如下： 一、國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅；國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；國(guó)家鼓勵(lì)的集成電…

企業(yè)所得稅作為企業(yè)稅收的主要三大稅種，一直是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中稅負(fù)成本的大頭，那么企業(yè)所得稅有沒(méi)有免稅收入？免稅收入是多少呢？ 首先企業(yè)所得稅是有免稅收入的，不但有免稅收入還有不征稅收入根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第二章第七條規(guī)定， 企業(yè)收入總額中的： （一）財(cái)政撥款； （二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； （三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入部分是企業(yè)的不征稅收入。 關(guān)于企業(yè)的免稅收入規(guī)定是在第四章第二十條規(guī)定，企業(yè)的： （一）國(guó)債利息收入； （二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利…

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何規(guī)避相信是不少企業(yè)朋友的關(guān)注的重點(diǎn)，那么小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅怎么做籌劃呢？今天就由花生財(cái)稅的小編來(lái)告訴大家。 首先要搞清楚什么是小規(guī)模納稅人。 小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。 那么這個(gè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是多少呢?根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于《統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》財(cái)稅〔2018〕33號(hào)的規(guī)定， 一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年…

“小微企業(yè)”是一個(gè)習(xí)慣性叫法，并沒(méi)有嚴(yán)格意義上的界定，目前所說(shuō)的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對(duì)來(lái)講的。如果要找一個(gè)比較接近的解釋?zhuān)蔷褪枪ば挪?、?guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類(lèi)型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于…

第一條為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅核定征收行為，保證國(guó)家稅款及時(shí)、足額入庫(kù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)印發(fā)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。 　　第二條本辦法適用于居民企業(yè)納稅人。 　　第三條核定征收適用范圍。 　　(一)納稅人具有下列情形之一的，核定征收…

每年年末，作為公司老板或者公司的財(cái)務(wù)人員，大都會(huì)面臨著由于各種各樣原因?qū)е碌钠髽I(yè)缺少成本票的尷尬處境，由于我國(guó)是以票征稅，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中如果沒(méi)有票就需要按照企業(yè)所得稅法如實(shí)去繳納企業(yè)所得稅， 企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額 稅率 100萬(wàn)以?xún)?nèi) 5% 大于100萬(wàn)小于300萬(wàn) 10% 大于300萬(wàn) 25% 現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率 從上表可以看出，如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有取得對(duì)應(yīng)的成本支出票，就需要繳納不少的企業(yè)所得稅，因此不少企業(yè)“另辟蹊徑”選擇了“買(mǎi)票”，但是殊不知這種行為是法律明令禁止的，在我國(guó)刑法第…

作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，我們知道建筑業(yè)的財(cái)務(wù)處理很復(fù)雜，會(huì)計(jì)時(shí)很痛苦。公司帶我的財(cái)務(wù)部張姐是建筑界會(huì)計(jì)大神，在建筑行業(yè)從事會(huì)計(jì)多年，熟悉建筑行業(yè)的會(huì)計(jì)稅務(wù)處理。 最近和她商量聊天時(shí)建筑業(yè)的問(wèn)題，她直接把這份文件發(fā)給我，不愧是大神，不太完美。今天的小編將這個(gè)建筑業(yè)的會(huì)計(jì)處理+稅務(wù)問(wèn)題分享給你們，不必?fù)?dān)心自己不會(huì)結(jié)賬。一、建筑業(yè)的服務(wù)范圍。二、購(gòu)買(mǎi)、接受工程物資會(huì)計(jì)處理。(一)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)工程準(zhǔn)備的物資，必須根據(jù)實(shí)際成本和專(zhuān)用發(fā)票上明確記載的增值稅額。(2)工程領(lǐng)取工程物資時(shí)。三、發(fā)包工程的會(huì)計(jì)處理。(一)企業(yè)…

從立項(xiàng)、規(guī)劃、土地出讓、轉(zhuǎn)讓、拆遷、建設(shè)到銷(xiāo)售等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為了獲取利潤(rùn)而投資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，其財(cái)務(wù)核算復(fù)雜，所設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)核算方法也多種多樣。盡管大多數(shù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)都非常重視稅務(wù)合規(guī)，但由于業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性，導(dǎo)致全國(guó)每年都會(huì)發(fā)生多達(dá)20%以上的房地產(chǎn)企業(yè)涉稅大案。本論文擬對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中涉及到的主要稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以作提示！銷(xiāo)售收入常見(jiàn)的稅務(wù)問(wèn)題。 不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在整個(gè)生命周期中都會(huì)涉及到銷(xiāo)售收入，土地增值稅，企業(yè)所得稅的繳納。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，還涉及到收入…

一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入都是需要去繳納的企業(yè)所得稅的，但是在企業(yè)所得稅法中又規(guī)定了個(gè)別營(yíng)業(yè)外收入不用繳納企業(yè)所得稅的情況，那么具體是哪些情況呢？ 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的不征稅收入和免稅收入有部分回是記入營(yíng)業(yè)外收入答的，這些部分不繳納企業(yè)所得稅，其余的營(yíng)業(yè)外收入一律按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財(cái)政撥款；(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：(一)國(guó)…

營(yíng)業(yè)外收入亦稱(chēng)“營(yíng)業(yè)外收益”。指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)直接關(guān)系，應(yīng)列入當(dāng)期利潤(rùn)的收入。是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。例如，沒(méi)收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。營(yíng)業(yè)外收入在“利潤(rùn)”或“利潤(rùn)或虧損”賬戶核算。在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中，營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開(kāi)支。企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。 對(duì)于公司來(lái)說(shuō)收入一般分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)外收…

企業(yè)所得稅減免是指國(guó)家運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿，為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項(xiàng)減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)安定的，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。 那么在2020年新冠疫情的影響下，最新的企業(yè)所得稅減免政策都有哪些呢？花生財(cái)稅小編…

開(kāi)公司并不是一件簡(jiǎn)單的事情，開(kāi)公司有很多事情是需要處理的，而且開(kāi)公司的時(shí)候需要投資一大筆資金，這些都是大家需要注意的問(wèn)題。很多人就是因?yàn)橘Y金不夠就選擇和別人合伙開(kāi)公司，然后大家都成為了公司的股東。一旦公司盈利，所有股東都可以分紅。然而，股東必須在領(lǐng)取分紅后繳納一定的稅費(fèi)，這是國(guó)家強(qiáng)制規(guī)定的。但是，如果股東在法律允許的范圍內(nèi)，也可以采取某些措施合理避稅。那么，股東如何避稅呢？現(xiàn)在，讓我們看看每種情況。 情況一、適用于20%稅率的分紅 適用于這種形式的節(jié)稅以及避稅方法有以下這幾種方式： 1、這種分紅…

請(qǐng)問(wèn)查賬征收企業(yè)發(fā)生了扶貧捐贈(zèng)支出，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)該如何填報(bào)？ 答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號(hào)）等相關(guān)稅收政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。   如果您的情況符合上述要求，請(qǐng)直接將…