關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅的問題想必廣大的創(chuàng)業(yè)者們和股東們都不陌生?，F(xiàn)實中，我們可以看到很多企業(yè)會通過股權(quán)激勵的方式來吸引人才、留住人才，但其中關(guān)于稅的問題卻很少有人會關(guān)注，只有等到交一大筆稅時才后悔，為什么當(dāng)初沒有考慮到這個問題。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將其股東權(quán)益進行有償轉(zhuǎn)讓，使他人取得其股權(quán)的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓包括兩種類型：一種是自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)；另一種是企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅種及稅率

股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般要交四個稅種：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。

印花稅的負稅壓力最小，稅率是0.05%；

上市公司繳納的是增值稅；

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納的是企業(yè)所得稅；

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納的是個人所得稅。

股東內(nèi)部轉(zhuǎn)讓股權(quán)，繳納的稅款分為個人和公司兩種情況。

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按以下規(guī)定繳納稅款

（1）營業(yè)稅：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅(2002)191號)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。

（2）個人所得稅：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個人，需要交納個人所得稅。交納標準：按照轉(zhuǎn)讓成交減去當(dāng)初出資價和相關(guān)費用，按照此差額的20%交納個人所得稅。

（3）印花稅：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額的5‰。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓時如何計算個人所得稅？

舉個例子：

a、b、c三人分別出資60萬成立了一個合伙企業(yè)。

現(xiàn)在a想退出，以100萬的價格把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東b。

那么現(xiàn)在股東a轉(zhuǎn)讓股權(quán)要繳納多少個人所得稅？

我們看看股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅計算公式:

1、應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的合理費用。

2、應(yīng)繳個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%。

根據(jù)公式可以計算出，A需繳納的個人所得稅=（100－60）×20%＝8萬，也就是說需要繳納8萬元的稅款。

有辦法節(jié)稅嗎？

從以上案例可以看出，A轉(zhuǎn)讓股權(quán)賺了40萬，但最后實際到手只有32萬。

那么，有什么辦法不繳這筆稅款嗎？

這種想法是危險的。

我們看一個案例，某公司的股東張某，以2千萬的價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但一直沒有去稅務(wù)局繳納稅金。

經(jīng)過稅務(wù)局三次催繳通知以后，王某被公訴并以逃稅罪被判處有期徒刑3年。不僅要補繳偷稅漏稅的款項，還要繳納巨額罰金和滯納金。

合法降低稅負有哪些辦法？

作為中國公民，依法繳納稅款是一項法定義務(wù)。我們倡導(dǎo)大家依法納稅，做一個有誠信的納稅人。但是，如果你覺得20%的稅率太高，有些負擔(dān)不起。還是有辦法降低稅負的！

在步入正題以前，我們先了解一下持股主體和股權(quán)主體。

持股主體就是指持有股權(quán)的是誰。

持股主體通常包括四種：個人、個體工商戶、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)（其中包括合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)）。

股權(quán)主體是指被投資的企業(yè)。

降低稅負方法一

以非上市的企業(yè)為例，通常在個人直接持股的情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納20%的個稅，由于法律規(guī)定非常明確，幾乎沒有規(guī)避稅款的空間。

但是如果在個人和股權(quán)主體之間構(gòu)建一個中間平臺來持股，那么所產(chǎn)生的稅款會有很大差異。讓有限合伙公司作為中間平臺持股，是一種比較合適的方法。

降低稅負方法二

有很多城市設(shè)有經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、創(chuàng)業(yè)園區(qū)。為了招商引資，實施了區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。

如果持股平臺設(shè)立在這些區(qū)域，稅率可以大幅度降低。去偏遠地區(qū)、西部不發(fā)達地區(qū)發(fā)展，也會使企業(yè)的稅負大大的降低。

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