企業(yè)增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、扣繳計(jì)稅方法，一般情況下，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅額，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人部分特定項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法來(lái)計(jì)算征收增值稅。

1、一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額× 征收率

3、扣繳計(jì)稅方法的計(jì)算公式如下：

應(yīng)扣繳稅額 =接受方支付的價(jià)款÷ （1+稅率） × 稅率

這里，扣繳計(jì)稅方法一般適用于境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，在這里我們不做過(guò)多考慮。今天主要來(lái)說(shuō)說(shuō)適用于

一般計(jì)稅方法的一般納稅人，從計(jì)算公式上我們能看出進(jìn)項(xiàng)票對(duì)于一般納稅人影響甚大。如果企業(yè)缺乏進(jìn)項(xiàng)票，會(huì)直接導(dǎo)致增值稅稅負(fù)增高，進(jìn)一步影

響企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，一般納稅人企業(yè)往往會(huì)缺乏進(jìn)項(xiàng)票。一方面是有些上游供應(yīng)商不開(kāi)發(fā)票給的價(jià)格更低，另一方面很多供應(yīng)商直接開(kāi)不了發(fā)票。

現(xiàn)在金稅三期已經(jīng)將國(guó)稅和地稅并庫(kù)，即使客戶不要票，企業(yè)不開(kāi)票，但仍要報(bào)稅，通過(guò)不開(kāi)票、轉(zhuǎn)私賬的做法已經(jīng)行不通了，只要數(shù)據(jù)異常，分分鐘

引來(lái)稅務(wù)局稽查。正確的做法是盡可能取得所有的進(jìn)項(xiàng)票，千萬(wàn)不要以為不開(kāi)發(fā)票進(jìn)貨成本更低，如果算上你以后要承擔(dān)的稅負(fù)，可能實(shí)際產(chǎn)生的費(fèi)用

更高。

下面花生財(cái)稅為大家分享3種方法，也許不一定適合每個(gè)企業(yè)，但可以作為一個(gè)思路和參考，再結(jié)合企業(yè)自身的情況作綜合考量。

一、采用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

如果符合增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可以去申請(qǐng)。簡(jiǎn)易征收稅率為3%，原則上會(huì)大大降低一般納稅人增值稅稅負(fù)。但為了保險(xiǎn)起見(jiàn)，申請(qǐng)變更之前，讓會(huì)

計(jì)進(jìn)行一個(gè)大概的測(cè)算，按照公司目前經(jīng)營(yíng)情況，一般計(jì)稅法和簡(jiǎn)易計(jì)稅法哪種計(jì)稅方式更節(jié)稅，因?yàn)橐坏┥暾?qǐng)變更為簡(jiǎn)易征收以后，理論上36個(gè)月不

能變回來(lái)。

二、利用稅收優(yōu)惠政策

1、利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)，國(guó)家及地方層面都出臺(tái)了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)出臺(tái)了財(cái)政扶持政策，例如在花生財(cái)稅的園區(qū)注冊(cè)有限公

司，增值稅和企業(yè)所得稅可享受地方留存的50%-80%。繳納的稅費(fèi)越多，返還的比例就越高。而且，返稅的周期短，當(dāng)月繳稅，次月返還，可以讓公

司的資金充分地流通起來(lái)。

2、利用行業(yè)稅收優(yōu)惠政策

比如國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，集成電路生產(chǎn)企業(yè)等等?？梢愿鶕?jù)企業(yè)的現(xiàn)狀，看看

能不能有適用的稅收優(yōu)惠政策。

三、調(diào)整公司業(yè)務(wù)模式

1、考慮是否可以將難以取得進(jìn)項(xiàng)票的業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，從而取得合規(guī)的進(jìn)項(xiàng)票。先計(jì)算好外包產(chǎn)生的額外成本和能省下的稅，是否劃算。

2、考慮將整個(gè)商業(yè)流程延長(zhǎng)，在稅收洼地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，形成上下游產(chǎn)業(yè)鏈的模式。把缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的企業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上面來(lái)，這

筆資金就可以享受核定征收，繳納核定征收的稅費(fèi)以后這筆資金再提到老板個(gè)人賬戶上就不用繳納個(gè)人所得稅了，資金流動(dòng)非常方便。不過(guò)這里的前提

是原企業(yè)和新注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)之間的業(yè)務(wù)一定要真實(shí)。

稅務(wù)籌劃是企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的必要手段，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)初期、發(fā)展期、成熟期需要不斷規(guī)劃企業(yè)的路線、稅收成本，如果你公司本身已經(jīng)具備成熟稅務(wù)籌劃

的能力，一定要在合法合規(guī)的前提下實(shí)施；如果公司沒(méi)有綜合籌劃的能力，可以找一家專(zhuān)業(yè)可靠且能長(zhǎng)期提供稅務(wù)籌劃服務(wù)的公司來(lái)進(jìn)行籌劃。