我們企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中會(huì)發(fā)生一些無(wú)償借款的行為，有的企業(yè)老板甚至通過(guò)無(wú)償借款的方式從公司賬戶(hù)中拿錢(qián)到個(gè)人賬戶(hù)。需要注意無(wú)償借款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以及大致有哪些方式！

一、企業(yè)股東張總從公司借款200萬(wàn)元，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

分情況，若是與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，單純的就從公司賬戶(hù)借款出來(lái)，且年底未歸還，則存在個(gè)人所得稅扣繳的風(fēng)險(xiǎn)，稅率20%。
參考文件：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào)；國(guó)稅發(fā)[2005]120號(hào)《個(gè)人所得稅管理辦法》。

二、甲公司將5000萬(wàn)元無(wú)償借給其老板關(guān)聯(lián)的企業(yè)乙公司2年，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

需視同增值稅銷(xiāo)售貸款服務(wù)，存在增值稅風(fēng)險(xiǎn)。另屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無(wú)償借貸，企業(yè)所得稅也存在被進(jìn)行納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文件：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十三條規(guī)定；《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定；《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第十四條規(guī)定！

三、王總向其控股的甲公司無(wú)償借款1000萬(wàn)元，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

雖然增值稅不用視同銷(xiāo)售貸款服務(wù)，無(wú)增值稅風(fēng)險(xiǎn)，但屬于有關(guān)聯(lián)的兩方，且無(wú)正當(dāng)理由的，不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，存在補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)，利息稅率20%。

四、甲公司無(wú)償借款給員工500萬(wàn)元，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

應(yīng)視同增值稅銷(xiāo)售貸款服務(wù)，增值稅有風(fēng)險(xiǎn)，且收款個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅。
參考文件：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第十四條規(guī)定：?jiǎn)挝换蛘?span id="lqykp4r" class="wpcom_tag_link">個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)的應(yīng)視同銷(xiāo)售服務(wù)。

所以一些老板想通過(guò)無(wú)償借款的方式從公司賬戶(hù)拿錢(qián)，又不能按時(shí)歸還的要注意了，避免相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；旧婕暗降谋容^多的情況還是所得稅、公轉(zhuǎn)私方面。

降低所得稅的方式：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、自然人代開(kāi)核定征收：
在總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資申請(qǐng)核定征收，不計(jì)成本費(fèi)用，直接核定征收，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中還是不要隨便借款給個(gè)人或者企業(yè)或者員工以及公司股東，這樣都是有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，為了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)還是按規(guī)定辦事。